Khấu hao xe ô tô là một trong những yếu tố quan trọng cần xem xét khi sở hữu hoặc kinh doanh xe. Trong bài viết này, BFC Money sẽ giới thiệu chi tiết các phương pháp tính khấu hao xe ô tô mới nhất năm 2024.
Khấu hao xe ô tô hiểu một cách đơn giản là quá trình tính toán giá trị giảm dần của xe do hao mòn sau một thời gian sử dụng.
Giá trị hiện tại = Giá mua ban đầu – Mức khấu hao
Ví dụ:
Khi bạn mua một chiếc xe mới với giá 500 triệu đồng. Sau một năm sử dụng, giá trị của chiếc xe có thể chỉ còn khoảng 450 triệu đồng. Sự chênh lệch 50 triệu đồng này chính là khấu hao.
Cách tính khấu hao xe đối với cá nhân
Khấu hao xe giúp chủ xe biết được giá trị hiện tại của xe khi được ngân hàng hoặc các công ty tài chính định giá, điều này đặc biệt hữu ích khi có ý định bán hoặc thế chấp xe.
Cách tính khấu hao xe đối với doanh nghiệp
Xe ô tô là tài sản cố định, và khấu hao tài sản cố định tạo ra dòng tiền quan trọng. Đặc biệt, đối với doanh nghiệp mới chưa có doanh thu, nguồn khấu hao này giúp cải thiện tình hình tài chính. Khi mua tài sản cố định, doanh nghiệp phải chi một khoản vốn lớn và việc khấu hao giúp thu hồi lại khoản vốn này theo thời gian.
Những yếu tố ảnh hưởng đến quá trình tính khấu hao xe ô tô
Có rất nhiều yếu tố ảnh hưởng đến quá trình tính khấu hao xe ô tô như: quãng đường xe chạy, mức độ sửa chữa và bảo dưỡng xe, thương hiệu và xuất xứ…Tuy nhiên, dưới đây là 3 yếu tố chính cần lưu ý khi tính hao mòn xe ô tô:
1. Thời gian sử dụng xe
Tuổi của xe được xem là yếu tố quan trọng nhất. Xe càng có thời gian sử dụng lâu thì giá trị càng giảm, đồng nghĩa mức khấu hao càng lớn và ngược lại. Trung bình, một chiếc xe mới sẽ giảm giá trị khoảng 19% trong năm đầu tiên, và tiếp tục mất thêm 15% giá trị trong năm thứ hai và thứ ba.
2. Đời xe
Với sự phát triển về công nghệ, chắc chắn đời xe cũng ảnh hưởng ít nhiều đến giá trị khấu hao của xe. 2 chiếc xe tuy cùng loại nhưng sản xuất khác năm thì chiếc xe được sản xuất trước khi bán thị trường chỉ còn khoảng 50 – 80% so với giá trị gốc. Chính điều này khiến cho mức khấu hao xe ô tô tăng lên và giảm giá mua xuống.
3. Tình trạng sửa chữa, bảo dưỡng
Tình trạng xe cũng là yếu tố then chốt. Xe được bảo dưỡng định kỳ và giữ gìn tốt sẽ ít hao mòn hơn, đồng nghĩa mức khấu hao sẽ giảm xuống.
Những yếu tố này cần được xem xét kỹ lưỡng để tính toán mức khấu hao chính xác và phản ánh đúng giá trị hiện tại của xe.
Các cách tính khấu hao xe ô tô mới nhất năm 2024
Sau đây, BFC Money sẽ giới thiệu 2 cách tính khấu hao xe ô tô chi tiết, mới nhất năm 2024.
Cách tính hao mòn xe ô tô theo loại xe
Khấu hao đối với xe ô tô mới
Theo Luật Kế toán, tài sản cố định như ô tô có thời gian trích khấu hao từ 6 – 10 năm. Nếu công ty quyết định áp dụng mức trích khấu hao xe là 10 năm, thì mức khấu hao hàng năm được tính bằng cách chia tổng nguyên giá tài sản cố định cho 10.
Theo Luật Thuế, mức khấu hao hàng năm của xe được tính dựa trên khoản khấu hao chênh lệch chia cho 10.
Khấu hao đối với xe ô tô cũ
Để tính khấu hao xe ô tô cũ, chúng ta vận dụng công thức sau:
Khấu hao xe ô tô cũ = (từ 7% – 10%) x Giá lăn bánh x Số năm sử dụng.
Ví dụ: Bạn mua một chiếc Toyota Camry với giá lăn bánh là 800 triệu đồng. Mức khấu hao thỏa thuận giữa bên mua và bên bán là 10%, và thời gian sử dụng xe là 6 năm. Khi đó:
- Mức khấu hao của xe là: 10% x 800 triệu đồng x 6 năm = 480 triệu đồng.
- Giá trị xe còn lại sau 6 năm sử dụng là: 800 triệu đồng – 480 triệu đồng = 320 triệu đồng.
Cách tính hao mòn xe ô tô theo năm
Mỗi chiếc xe ô tô trung bình mất từ 100% xuống còn 0% giá trị sau 25 năm (tức là trung bình mất khoảng 4% mỗi năm). Cụ thể:
- Trong 3 năm đầu, xe mất từ 5% đến 8% giá trị mỗi năm.
- Từ năm thứ 4 đến năm thứ 7, mức khấu hao hàng năm dao động từ 5% đến 7%.
- Từ năm thứ 8 đến năm thứ 10, mức khấu hao là 8% mỗi năm hoặc cao hơn.
Theo Thông tư 301/2016/TT-BTC, giá trị còn lại của xe sau một thời gian sử dụng được xác định như sau:
| Thời gian sử dụng xe | Tỷ lệ giá trị xe |
| 1 năm | 90% |
| Từ 1 – 3 năm | 70% |
| Từ 3 – 6 năm | 50% |
| Từ 6 – 10 năm | 30% |
| Trên 10 năm | 20% |
Bảng giá trị của xe theo thời gian sử dụng xe (Thông tư 301/2016/TT-BTC)
Cách tính khấu hao xe ô tô trên 1,6 tỷ theo quy định mới nhất
Theo quy định tại Thông tư 151/2014/TT-BTC ngày 10/10/2014 của Bộ Tài chính:
“Phần trích khấu hao tương ứng với nguyên giá vượt trên 1,6 tỷ đồng/xe đối với ô tô chở người từ 9 chỗ ngồi trở xuống (trừ: ô tô dùng cho kinh doanh vận tải hành khách, kinh doanh du lịch, khách sạn; ô tô dùng để làm mẫu và lái thử cho kinh doanh ô tô)”.
Tóm lại:
- Nếu doanh nghiệp sử dụng ô tô vào các hoạt động kinh doanh vận chuyển hàng hóa, hành khách, kinh doanh du lịch, khách sạn, làm mẫu và lái thử cho kinh doanh ô tô, thì được khấu trừ toàn bộ thuế GTGT đầu vào và toàn bộ chi phí khấu hao tính trên nguyên giá là chi phí được trừ.
- Nếu không, chỉ được khấu trừ thuế GTGT và chỉ ghi vào chi phí được khấu trừ khi tính thuế TNDN phần trích khấu hao tương ứng với giá trị 1,6 tỷ đồng, phần còn lại sẽ không được khấu trừ và tính vào chi phí được trừ.
Có 2 phương pháp tính khấu hao như sau:
Khấu hao theo luật kế toán: Áp dụng theo quy định của Khung trích khấu hao TSCĐ kèm theo Thông tư 45/2013/TT-BTC.
Ví dụ: Xe ô tô được lựa chọn trích khấu hao trong 10 năm.
- Mức khấu hao hàng năm = 3.360.000.000/10 = 336.000.000 đồng.
- Mức khấu hao hàng tháng = 336.000.000/12 = 28.000.000 đồng.
Khấu hao theo luật thuế: Sử dụng để ghi nhận vào chi phí được trừ khi quyết toán thuế TNDN cuối năm.
Khoản khấu hao chênh lệch được tính là 1.760.000.000 đồng (tức là 3.360.000.000 – 1.600.000.000).
Khoản khấu hao chênh lệch của mỗi năm là 176.000.000 đồng (1.760.000.000/10).
Cách thức ngân hàng định giá xe ô tô cũ
Các ngân hàng thường áp dụng hai phương pháp để định giá xe ô tô đã qua sử dụng.
- Phương pháp đầu tiên là so sánh giá trị trên thị trường, trong đó ngân hàng nghiên cứu các thông số kỹ thuật của xe và giá bán trên thị trường của các xe cùng loại. Sau đó, họ tính trung bình giá các xe này để xác định mức giá cao nhất của xe cũ. Số tiền bạn có thể vay thường dao động từ 75% đến 80% của giá trị cao nhất này.
- Đối với những loại xe có sự chênh lệch giá trị lớn, việc sử dụng phương pháp so sánh giá trị thị trường có thể gặp khó khăn vì không thể xác định giá trị chính xác. Trong trường hợp này, ngân hàng sẽ áp dụng phương pháp khấu hao để xác định giá trị của xe.
Trên đây, BFC Money đã giới thiệu chi tiết các các cách thức tính khấu hao xe ô tô mới nhất năm 2024 tại Việt Nam. Hy vọng với thông tin trên hữu ích với các bạn!
